Патент устроен не так, как большинство разрешительных документов: его не продлевают заявлением. Он живёт ровно столько, за сколько внесены авансовые платежи, а сами платежи это не пошлина, а налог на доходы, уплаченный вперёд. Разбираем механику: из чего складывается сумма, как её потом учитывает работодатель, где патент действует и что обязаны сделать обе стороны.
Что даёт патент и как долго он живёт
Патент даёт иностранному гражданину из безвизовой страны право работать в том субъекте, где документ выдан. Дальше работает простое правило: документ действует на оплаченный период и не дольше года со дня выдачи, а по истечении года требуется переоформление.
Отсюда следствие: продление патента это не поход в подразделение, а очередной платёж, внесённый вовремя. Пропустили срок, и патент прекращает действие автоматически, без уведомления и без изъятия бланка. На руках остаётся документ, который выглядит действующим, а работать по нему уже нельзя.
Авансовый платёж это налог, уплаченный вперёд
Фиксированный авансовый платёж по патенту установлен статьёй 227.1 Налогового кодекса и относится к налогу на доходы физических лиц. То есть иностранец платит свой НДФЛ заранее, помесячно, независимо от того, сколько он в этом месяце заработал и работал ли вообще.
Из этой природы платежа вытекают все практические правила:
- платёж вносится авансом, до начала следующего оплачиваемого периода;
- отсчёт периодов идёт от даты выдачи патента, а не от первого числа месяца;
- пауза между работами платежи не приостанавливает: ищете работу, а платить всё равно нужно;
- чеки хранятся за весь срок: это единственное доказательство непрерывности оплаты.
Из чего складывается сумма
Итоговая величина месячного платежа это произведение трёх множителей.
| Множитель | Кто устанавливает | Как часто меняется |
|---|---|---|
| Базовая величина фиксированного авансового платежа | Налоговый кодекс, одинаково по стране | Редко |
| Коэффициент-дефлятор | Минэкономразвития России приказом на год | Ежегодно |
| Региональный коэффициент | Законодательный орган субъекта | Ежегодно |
Если субъект свой коэффициент на год не установил, он принимается равным единице. Именно поэтому платёж в соседних областях различается, хотя формула везде одна.
Действующие значения смотрите в Налоговом кодексе, приказе Минэкономразвития на текущий год и законе вашего субъекта, а итоговую сумму и реквизиты обычно публикует сайт подразделения по вопросам миграции региона. Прошлогодняя квитанция ориентиром не является: с началом года значения меняются, а неполный платёж прекращает действие патента так же, как неуплата. Подробный разбор расчёта есть в материале авансовый платёж по патенту.
Как работодатель уменьшает удерживаемый налог
Второй раз тот же доход не облагается. Работодатель удерживает НДФЛ с зарплаты и уменьшает его на суммы авансовых платежей, которые работник уже внёс по патенту. Механизм заявительный, сам собой он не срабатывает.
Что нужно сделать по порядку:
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
1. Работник передаёт работодателю заявление и платёжные документы об уплате авансовых платежей.
2. Работодатель обращается в свою налоговую инспекцию за уведомлением о праве на уменьшение налога.
3. После получения уведомления зачёт применяется к удержаниям за соответствующий период.
Две детали, на которых теряют деньги. Без чеков и без уведомления инспекции зачёта не будет, и работник фактически заплатит дважды. Порядок уменьшения описан в той же статье Налогового кодекса, сверяйте его в действующей редакции.
Где и у кого можно работать
Патент не привязывает человека к конкретному работодателю: компанию можно менять свободно. А вот регион и профессия привязаны жёстко.
- Регион. Работать можно только в субъекте выдачи. Даже у того же работодателя объект в соседней области требует патента этого региона, порядок описан в материале патент в другом регионе.
- Профессия. Если она указана в патенте, работа по другой специальности считается нарушением. Изменилась должность, значит патент переоформляют.
- Работодатель. Это организация, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, нанимающее работника для личных нужд. Категория указывается при оформлении, и работать вне её нельзя.
Отдельная обязанность самого иностранца: после получения патента представить в подразделение копию трудового или гражданско-правового договора. Срок исчисляется месяцами от даты выдачи, а неисполнение ведёт к аннулированию патента. Именно на этом шаге чаще всего теряют документ те, кто исправно платит.
Уведомления работодателя и смена места работы
Работодатель подаёт уведомление о заключении договора с иностранцем и такое же уведомление при его расторжении. Срок короткий, по действующим правилам это три рабочих дня со дня заключения или прекращения договора, и он не зависит от статуса работника. Форма утверждается приказом МВД и обновляется, бланк берите актуальный. Разбор порядка есть в материале уведомление о приёме иностранца на работу.
При смене работодателя патент не переоформляют, но новый работодатель подаёт своё уведомление, а работник следит за платежами и соответствием должности. Последовательность действий описана в материале смена работодателя по патенту.
Короткие ответы
- Какие налоги платит иностранец на патенте? Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ, а с зарплаты налог удерживает работодатель, уменьшая его на уплаченные авансы.
- Вернут ли деньги, если платежи больше удержанного налога? Механизм рассчитан на зачёт, а не на возврат разницы.
- Что будет за один просроченный платёж? Патент прекращает действие со следующего дня. Восстановить его доплатой нельзя, потребуется новое оформление.
- Кому патент не нужен? Гражданам государств ЕАЭС, владельцам РВП и вида на жительство в своём регионе, а также ряду категорий, освобождённых законом.
Помощь ЦМР
Центр миграционных решений сопровождает оформление и переоформление патента, считает платежи по коэффициентам региона, следит за датами оплаты и помогает работодателю оформить зачёт авансов и уведомления. Направление описано на странице разрешение на работу и патент, по отдельным странам есть разделы вроде патент для граждан Узбекистана. Если очередной платёж просрочен, обращайтесь сразу: набор вариантов зависит от того, сколько прошло времени.
