Вопрос о налогах при виде на жительство задают и сами обладатели статуса, и бухгалтеры компаний. Ответ разочаровывает обе стороны своей неочевидностью: вид на жительство сам по себе ставку налога не определяет. Налоговый кодекс оперирует другим понятием, а миграционный статус влияет на страховые взносы и на порядок оформления. Разбираем, что от чего зависит.
Ставка зависит от резидентства, а не от статуса
Ключевое понятие это налоговое резидентство. Резидентом признаётся физическое лицо, фактически находящееся в России не менее ста восьмидесяти трёх календарных дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев. Гражданство и наличие вида на жительство на это не влияют: гражданин России, уехавший надолго, теряет резидентство, а иностранец с видом на жительство, живущий здесь постоянно, его приобретает.
От резидентства зависит и ставка налога на доходы физических лиц, и право на налоговые вычеты. Резиденты платят по общей шкале, которая с недавних пор зависит от размера дохода, и могут заявлять вычеты. Нерезиденты платят по повышенной ставке и вычетов по общему правилу не получают, хотя для отдельных категорий предусмотрены исключения. Конкретные проценты закреплены в Налоговом кодексе и правились, поэтому расчёт делают по действующей редакции.
| Параметр | От чего зависит |
|---|---|
| Ставка НДФЛ | Налоговое резидентство и размер дохода |
| Право на вычеты | Налоговое резидентство |
| Страховые взносы | Миграционный статус: проживающий или пребывающий |
| Полис ОМС | Миграционный статус |
| Необходимость разрешения на работу | Миграционный статус |
Практический вывод для бухгалтерии: резидентство проверяется на каждую дату выплаты дохода и по итогам года пересчитывается. Человек может начать год нерезидентом и закончить резидентом, тогда налог за год пересчитывается по итоговому статусу.
Что даёт вид на жительство в части взносов
Здесь статус решает многое. Владелец вида на жительство относится к постоянно проживающим, а значит подлежит обязательному социальному страхованию практически наравне с гражданами России. Работодатель начисляет страховые взносы по общим тарифам, сотрудник получает право на пенсионное обеспечение, на пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на медицинскую помощь по полису обязательного медицинского страхования.
У временно пребывающих набор уже, и именно поэтому переход сотрудника с патента на РВП или вид на жительство меняет расчёт зарплатных налогов. Момент смены статуса нужно фиксировать документально: копией отметки или документа с датой принятия решения. Полный набор прав описан в статье права владельца ВНЖ.
Как трудоустроить сотрудника с видом на жительство
Разрешительных документов не требуется: ни патента, ни разрешения на работу. Работать можно по всей стране, без привязки к региону, где статус получен. Договор заключается по общим правилам, по общему правилу на неопределённый срок.
Но три обязанности у работодателя остаются.
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
Первая и главная: уведомить подразделение по вопросам миграции о заключении договора и о его прекращении в установленный короткий срок. Это требование не зависит от наличия у сотрудника разрешительных документов, и именно на нём чаще всего попадаются компании, уверенные, что владелец вида на жительство ничем не отличается от гражданина России. Механика в статье уведомление о приёме иностранца на работу.
Вторая: проверить документы. Отметка о регистрации по месту жительства, совпадение данных с национальным паспортом, отсутствие сведений об аннулировании. Способы проверки собраны в материале как проверить вид на жительство.
Третья: оформить кадровый и налоговый минимум. Нужны ИНН и СНИЛС, без них не пройдут отчётность и взносы. Порядок получения описан в статьях СНИЛС иностранному гражданину и ИНН иностранному гражданину.
Где владелец ВНЖ работать не может
Ограничения сохраняются, хотя их немного. Закрыты государственная и муниципальная служба, работа в составе экипажей судов под российским флагом, должности на объектах, связанных с обеспечением безопасности, а также отдельные сферы, где законом установлено требование о наличии гражданства. Кроме того, в некоторых регионах вводятся ограничения на отдельные виды деятельности для иностранных работников, и это следует проверять по конкретному субъекту. Подробнее в статье работа по ВНЖ без разрешения.
Что обязан сам сотрудник
Ежегодное уведомление о проживании подаётся с подтверждением дохода, и налоговые документы здесь становятся не только фискальной, но и миграционной темой: справка о доходах или налоговая декларация используются как подтверждение источника средств. Механика в разборе ежегодное уведомление по ВНЖ, требования к подтверждению дохода в статье подтверждение дохода для ВНЖ.
Второе: следить за временем за пределами России. Длительное отсутствие ставит под вопрос сам статус, а заодно и налоговое резидентство. Обе линии считаются по календарю, но по разным правилам, и путать их нельзя.
Помощь ЦМР
Центр миграционных решений сопровождает оформление статуса и выстраивает кадровый контур на стороне работодателя: проверка документов, уведомления, регламент по срокам, аудит прошлых периодов. Смотрите направления вид на жительство, ВНЖ без РВП, разрешение на работу и гражданство РФ для следующего шага.
